Les caisses de pension
Voici une présentation approfondie du fonctionnement des caisses de pension (LPP), avec un focus sur le décryptage de votre certificat de prévoyance.
1. Comprendre les piliers de votre prévoyance (LPP)
La caisse de pension n'est pas qu'une simple épargne-retraite. Elle assure une triple protection : Vieillesse, invalidité et décès. Les risques décès et invalidités vous couvrent en cas d'évènement lié à une maladie et intervient parfois en complément en cas d'accident (la LAA vous couvre dans ces cas de figure en cas d'accident).
- Le principe de capitalisation : À l'inverse de l'AVS, l'argent que vous cotisez (ainsi que la part employeur équivalente au minimum à 50% de la cotisation totale) est placé sur un compte à votre nom. Ce capital travaille grâce aux intérêts composés jusqu'à votre retraite. Ce capital a la particularité de ne pas entrer dans votre fortune imposable et le rendement n'entre pas dans votre revenu imposable.
- La santé financière : Un indicateur crucial, souvent présent dans les rapports annuels des différentes caisses de pension, est le taux de couverture. S'il est supérieur à 100 %, la caisse dispose de suffisamment d'actifs pour couvrir ses engagements futurs.
2. Minimum légal vs sur obligatoire : Les chiffres 2026
La distinction entre ces deux parts est fondamentale car elles ne sont pas soumises aux mêmes règles de rémunération ni de conversion en rente.
| Élément | Part obligatoire (LPP) | Part surobligatoire |
|---|---|---|
| Salaire assuré | De 22'680 CHF à 90'720 CHF. | Part du salaire dépassant 90'720 CHF ou dès le 1er franc. |
| Montant de coordination | 25 725 CHF | Libre |
| Cotisations épargne | Échelonnées par tranche d'âge de 10 ans dès 25 ans (7%, 10%, 15%, 18% du salaire coordonné). Le salaire coordonné = salaire assuré - montant de coordination. | Libres. Elles ne doivent toutefois pas dépasser 25% du salaire coordonné ou 20% du salaire assuré. |
| Taux d'intérêt | 1.25 % (fixé par la loi pour 2026). | Fixé librement. |
| Taux de conversion | 6.8 % du capital acquis à l'âge de la retraite selon la LPP | Fixé librement. |
| Risque Décès (par suite de maladie, parfois en complément en cas d'accident) | Elle s'élève à 60 % de la rente d'invalidité (si le décès survient avant la retraite) ou 60 % de la rente de vieillesse (si le décès survient après). La rente d'orphelin se monte à 20% de la rente invalidité. Pas de capital en cas de décès. | Le rente de survivant et la rente d'orphelin est directement définie en pourcentage du salaire assuré ou coordonné. Capital en cas de décès possible. |
| Risque Invalidité (par suite de maladie, parfois en complément en cas d'accident) | La rente correspond à 6,8 % (le taux de conversion) du capital de vieillesse que l'assuré aurait accumulé à l'âge de la retraite. Ce capital projeté comprend le capital actuel + la somme des futures bonifications de vieillesse (sans intérêts).Le rente d'enfants d'invalide se monte à 20% de la rente invlidité. | Le rente d'invalidité et la rente d'enfant d'invalide est directement définie en pourcentage du salaire assuré ou coordonné. |
3. Développement sur le risque décès (survivants)
Le légal est restrictif, le surobligatoire est protecteur :
- Conjoint survivant : Selon la loi LPP, le conjoint n'a droit à une rente que s'il a plus de 45 ans et que le mariage a duré 5 ans, ou s'il a des enfants à charge. Dans le surobligatoire, ces conditions sont souvent supprimées ou assouplies.
- Capital décès : Le minimum légal ne prévoit qu'une rente mensuelle. Les plans surobligatoires prévoient souvent le versement d'un capital unique (ex: 200 % du salaire annuel) versé aux héritiers en cas de décès avant la retraite, ce qui permet de solder une hypothèque ou de sécuriser les études des enfants.
- Partenaires de vie (concubins) : Le droit au surobligatoire permet d'inclure les partenaires non mariés, à condition de les avoir annoncés par écrit à la caisse de pension (via un formulaire de désignation de bénéficiaire). Le plus souvent, les caisses demandent 5 ans de vie commune sans interruption.
Conseil : Regardez sur votre certificat la ligne "Prestation de capital en cas de décès". Si elle est à "0", cela signifie que vous n'avez que le minimum légal et que vos proches ne toucheront qu'une rente, jamais de capital.
4. Focus : Le certificat de prévoyance et les risques
Votre certificat dédie une section entière à ces garanties sous l'intitulé "Prestations en cas de risques". Voici comment les lire :
- Salaire assuré (risque) : Contrairement au revenu de vieillesse, certaines caisses assurent le risque sur la totalité du salaire brut pour offrir une meilleure protection.
- Projections à l'âge de la retraite : Vous voyez votre rente une fois la retraite venue. Certaines caisse vous projettent également des rentes en situation de pré-retraite ou d'ajournement de la retraite.
- Rente d'invalidité annuelle : Le montant exact qui vous serait versé chaque année en cas d'incapacité totale de gain suite à une maladie. Comparez ce chiffre avec vos charges fixes pour voir s'il y a une lacune.
- Rente de conjoint/partenaire : Indique le niveau de protection pour votre moitié. C'est ici que vous vérifiez si votre partenaire est reconnu par la caisse. Les rentes de conjoint de la LPP sont versées en cas de décès par suite de maladie (et quelques fois en cas d'accident).
- Vos cotisations : La répartition totale des cotisations se fait au minimum à 50% à charge de l'employeur.
- Rachats possible : La somme indiquée est le montant que vous pouvez mettre dans votre caisse de pension avec l'avantage fiscal que ce montant est déductible de votre revenu imposable selon conditions.
- Retrait EPL : Le montant disponible pour acheter sa résidence principale.
5. Les rachats et les risques
Faire un rachat ne fait pas qu'augmenter votre retraite. Même si l'épargne représente la raison principale des rachats, avec l'économie fiscale générée; cela augmente aussi mécaniquement la base de calcul de vos rentes d'invalidité et de décès dans les systèmes qui sont établis selon la loi.
C'est un investissement "tout-en-un" : fiscalité réduite, épargne accrue et meilleure protection familiale.