3ème pilier : A ou B
Le choix entre 3a et 3b influence votre fiscalité, votre flexibilité et votre stratégie patrimoniale.
| Critère | 3ème Pilier A (Lié) | 3ème Pilier B (Libre) |
|---|---|---|
| But Principal | Prévoyance retraite réglementée et fiscale. | Couverture libre et flexibilité (épargne, risque, logement). |
| Défiscalisation | Oui. Primes déductibles du revenu imposable (plafonné). | Non. Primes non déductibles (sauf à Genève et Fribourg). |
| Plafond 2026 | 7'258 CHF (salariés LPP) | Illimité. |
| Blocage du Capital | Oui. Bloqué jusqu'à 60 ans sauf exceptions. | Non. Disponible à tout moment selon les conditions du contrat. |
| Imposition sur la fortune | Non, pas .sur la fortune | Oui, impôt sur la fortune. |
| Imposition à la sortie | Oui, à un taux réduit et progressif (retraite, achat immobilier, invalidité). | Non, exonéré d'impôts sur le revenu lors du versement. |
| Impôt succession | N'entre pas dans la masse successorale. | Peut entrer dans la masse successorale. |
| Succession | Ordre légal des héritiers ou bénéficiaires définis. | Libre choix des bénéficiaires. |
| Exemples de Produits | Comptes bancaires 3a, Assurances 3a. | Assurances vie 3b, Comptes épargne libres, Actions, Fonds. |
| Recommandé si... | Priorité à l'économie d'impôts et à une épargne disciplinée. | Priorité à la flexibilité et aux besoins de couverture spécifiques. |
En résumé
Le 3a est un outil fiscal puissant :
Votre premier gain est immédiat via la réduction de vos impôts. Pour le plafond de 7'258 CHF en 2026, l'économie d'impôts est d'environ 2'000 CHF par an en moyenne suisse.
Le 3b est un outil de flexibilité :
Il permet de couvrir des risques spécifiques sans contraintes fiscales, ou de se constituer une épargne accessible avant la retraite. La possibilité existe d'investir un capital défini.
Nouveauté 2025 :
La possibilité de rachats rétroactifs en pilier 3a renforce l'attrait de cette solution pour ceux qui ont des lacunes de cotisation.